1.2022年1月1日后，單位發(fā)的全年獎還可以單獨計稅嗎?

答：可以。根據(jù)財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號)規(guī)定，居民個人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策。

2.如果選擇全年一次性獎金單獨計稅政策，我的全年獎應(yīng)該怎么計算個稅呢?

答：選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。

舉例來說，小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。在計算稅款時，首先，用42000元除以12個月得出3500元;其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210;最后，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎應(yīng)納稅3990元。

3.全年獎可以和綜合所得一起計稅，也可以按照全年一次性獎金政策單獨計稅，我選擇哪種計稅方式更劃算呢?

答：在選擇計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。

比如，老李全年工資20萬元，年底獎金2.4萬元，假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4.4萬元。在年度匯算時，他該怎么繳稅呢?有兩種選擇，一是將2.4萬元獎金和20萬元工資合并計稅，扣除6萬元(每月5000元)減除費用和4.4萬元后，得到應(yīng)納稅所得額12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅120000×10%-2520=9480元;二是將2.4萬元獎金單獨計稅，年底獎金應(yīng)納稅720元，20萬元工資扣除6萬元減除費用和4.4萬元后，應(yīng)納稅96000×10%-2520=7080元，合計應(yīng)納稅7800元。兩種方式下，稅額相差1680元，老李選擇單獨計稅更劃算。

又如，小張全年工資12萬元，年底獎金6萬元，假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4萬元。在年度匯算時，小張若選擇全年獎單獨計稅，年底獎金應(yīng)納稅60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費用和4萬元后，應(yīng)納稅20000×3%=600元，合計應(yīng)納稅6390元;若小張將年底獎金與日常工資合并計稅，扣除6萬元減除費用和4萬元后，應(yīng)納稅80000×10%-2520=5480元。因此，小張將年底獎金并入綜合所得納稅，繳稅更少。

具體操作時，您可以登錄手機(jī)個稅APP，分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

4.如果我按照全年獎和綜合所得合并計稅比較劃算，但在發(fā)全年獎時已經(jīng)選擇單獨計稅，我該怎么操作才能改為合并計稅呢?

答：您可以在辦理個稅年度匯算時，通過手機(jī)個稅APP實現(xiàn)，具體操作是：在申報表“工資薪金”項下的“獎金計稅方式選擇”中選擇將單獨計稅的全年一次性獎金并入綜合所得。

5.什么情況下可以享受綜合所得免予匯算清繳政策呢?

答：滿足下列兩種情況之一，可以享受免予匯算清繳政策：一是年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元;二是年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元。

需要提醒的是，免予年度匯算的前提是平時已經(jīng)依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，如果沒有扣繳或扣繳不準(zhǔn)確的話，就不能享受免予年度匯算政策了。

6.如何便捷知道我是否符合免予辦理綜合所得年度匯算的條件?

答：最直觀便捷的方法是，年度匯算開始后，請您登錄手機(jī)個稅APP，點擊辦理綜合所得年度匯算，根據(jù)引導(dǎo)查驗、確認(rèn)或補(bǔ)充完善您的綜合所得收入和扣除情況，系統(tǒng)可幫助您計算年度預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款的差額。全年收入不超過12萬元、補(bǔ)稅金額不超過400元的、預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的，只要符合其中一項，均無需辦理年度匯算。

當(dāng)然，如果預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅款需要退稅的，您可以申請退稅;如果年收入12萬元以上且補(bǔ)稅金額大于400元，則須辦理年度匯算補(bǔ)稅。