如何從紛繁復(fù)雜的股權(quán)交易信息中，迅速識別未申報交易行為，化解稅收風險？國家稅務(wù)總局吉安市稅務(wù)局通過應(yīng)用股權(quán)投資交易稅收風險模塊，有效解決了這個問題，提高了企業(yè)股權(quán)交易稅收監(jiān)管效能。該模塊應(yīng)用1年多以來，吉安市縣兩級稅務(wù)機關(guān)已累計采集6978戶（次）非上市企業(yè)的股權(quán)投資交易數(shù)據(jù)，開展了股權(quán)投資交易稅收風險分析，截至10月底，已對100余戶企業(yè)的股權(quán)交易活動進行了風險監(jiān)控和應(yīng)對，累計查補稅款逾1.2億元。

吉安市稅務(wù)局有關(guān)負責人表示，企業(yè)股權(quán)交易和股份轉(zhuǎn)讓行為具有金額大、隱蔽性強等特點，如果稅務(wù)機關(guān)不能及時獲取相關(guān)交易信息，交易人不及時申報，極易導(dǎo)致稅款流失。

為加強這一領(lǐng)域稅收管理，堵塞征管漏洞，吉安市稅務(wù)局在與市場監(jiān)管部門完善信息交換機制的同時，依托稅收大數(shù)據(jù)技術(shù)，在征管信息系統(tǒng)中應(yīng)用了股權(quán)投資交易稅收風險模塊，建立了以交易數(shù)據(jù)比對分析為基礎(chǔ)，以風險企業(yè)篩查為核心的股權(quán)交易信息交互管理機制，從而改變了以往因信息不對稱導(dǎo)致的股權(quán)交易監(jiān)控管理不及時狀況。

吉安市稅務(wù)局第二分局局長袁芬說，該模塊首先可對市場監(jiān)管部門提供的外部涉稅數(shù)據(jù)進行初步篩分，轉(zhuǎn)化為可與申報信息比對分析的數(shù)據(jù)信息。隨后，風控人員可對交易數(shù)據(jù)進行稅收業(yè)務(wù)邏輯分析，按照股權(quán)投資交易稅收監(jiān)控管理類別，將信息劃分為投資者非貨幣性資產(chǎn)投資、投資者增加出資額、投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)等5類，通過與征管系統(tǒng)中的相關(guān)企業(yè)或自然人股東信息數(shù)據(jù)進行比對，鎖定疑點交易。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)企業(yè)和人員存在股權(quán)交易后，未及時進行納稅申報的情況，模塊會自動生成稅收風險報告，發(fā)送到區(qū)縣局征管部門。稅務(wù)人員可采取走訪、核查等針對性征管措施，督促相關(guān)企業(yè)和人員及時申報，防止稅款流失。

不久前，該局風控人員結(jié)合市場監(jiān)管部門涉稅信息進行股權(quán)交易稅收風險排查時，發(fā)現(xiàn)永豐縣M機械有限公司近期發(fā)生了股權(quán)交易，涉及金額6800多萬元。相關(guān)信息顯示，該企業(yè)已在工商部門變更了企業(yè)股權(quán)比例等登記信息，該項交易已經(jīng)完成，但征管系統(tǒng)中卻沒有相關(guān)企業(yè)和人員的納稅申報信息，這引起了風控人員的注意。

這筆交易涉及的稅款是多少？相關(guān)人員為什么沒有依法申報？風控人員迅速將交易的相關(guān)信息輸入了股權(quán)投資交易稅收風險模塊，經(jīng)分析后，判定該項股權(quán)交易屬于“投資者減少出資額”類別的風險，并向該企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)推送了風險應(yīng)對任務(wù)。

永豐縣稅務(wù)部門接到任務(wù)后，立即組織風險應(yīng)對團隊對永豐縣M機械有限公司情況進行稅收核查。經(jīng)核實，該企業(yè)確已在工商部門變更了股權(quán)比例、持股人等信息，但并未將本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。

于是，風控人員對該企業(yè)法定代表人和相關(guān)人員進行了詢問，并調(diào)閱了企業(yè)賬簿和股權(quán)交易相關(guān)資料。經(jīng)核實，該企業(yè)原股東王某于9月6日，將其所持有的公司股份以6860萬元的價格，全部轉(zhuǎn)讓給了新股東江西L裝備有限公司。

在約談過程中，風控人員向王某表示，按照國家稅務(wù)總局公告2014年第67號文件規(guī)定，個人發(fā)生轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為，應(yīng)以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

隨后，風控人員對王某取得企業(yè)股份的歷史情況進行了核查，確認王某2019年取得股份時的成本為1450.9萬元，此次交易的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為5409.08萬元，其應(yīng)依法申報繳納個人所得稅1018.81萬元。在風控人員的輔導(dǎo)幫助下，王某最終如數(shù)申報繳納了該筆交易的個人所得稅。

吉安市稅務(wù)局有關(guān)負責人表示，股權(quán)投資交易稅收風險模塊應(yīng)用后，實現(xiàn)了第三方涉稅信息價值的充分挖掘，這雙“監(jiān)控眼”擴展了該局對轄區(qū)股權(quán)交易監(jiān)管的視野，提升了稅務(wù)機關(guān)對未申報交易的識別和稅收監(jiān)管能力。今后，該局將結(jié)合應(yīng)用情況，繼續(xù)完善模塊的數(shù)據(jù)定向篩選和分析等功能，使股權(quán)交易風險分析和管理更精準、更智能，進一步提高股權(quán)交易稅收管理水平。