高新技術企業(yè)認定政策解讀及申報指導

一、高新技術企業(yè)的定義

高新技術企業(yè)是科技部頒發(fā)的成果性技術，有效期是三年。

高新技術企業(yè)是什么意思？它的定義在管理辦法第二條里規(guī)定了，主要是指在國家重點支持的高新技術領域內，并且持續(xù)進行研究開發(fā)和成果轉化，形成企業(yè)自主核心知識產權，并且以此為基礎開展經營活動的在中國境內的居民企業(yè)。具體到我們上海就是上海市注冊的，查賬征稅的居民企業(yè)。

這個定義包括了幾個關鍵詞，一個是高新技術領域，也就是說，他要求這個企業(yè)所屬的領域以及主要知識產權所屬的領域應符合國家重點支持的高新技術領域。第二個關鍵詞是持續(xù)的研發(fā)和持續(xù)的成果轉化。第三個關鍵詞就是核心的自主知識產權，換句話說就是要求企業(yè)最少擁有一項知識產權。第四個關鍵詞以此為基礎開展經營活動就是指企業(yè)的高新產品（服務）。此外定義還對企業(yè)性質進行了規(guī)定，要求企業(yè)是居民企業(yè)。

高新技術企業(yè)的定義這句話看起來很簡單，但是整個高新技術企業(yè)的認定就是圍繞著這句話開展了各項指標的細化，所以我們今天把這個定義特意拿出來給大家講一下，以便于大家在后續(xù)的認定申請以及各項自我評價的時候進行比照。

高新技術企業(yè)主要的政策依據(jù)是1、《企業(yè)所得稅法》，規(guī)定了高新技術企業(yè)按照15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、所得稅法的相關實施條例。如果企業(yè)今年或者近期要開展申報工作，我們需要參考以下兩個文件，一個是2016年版本的高新技術企業(yè)認定管理辦法以及認定管理辦法配套的工作指引，這兩個文件對于大家認定自我評價的時候有很大指導意義，可以下載這兩個文件，對企業(yè)進行比照。

二、認定高新技術企業(yè)能帶來什么好處

一個是各項優(yōu)惠政策，還有各級政策補貼、金融貸款政策、人才引進政策。

首先看企業(yè)法定所得稅的減免，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。還有區(qū)級財政獎勵，比如楊浦、閔行、松江、臨港、大張江等等，都有20——25萬的補貼，各區(qū)力度不同。還有市級小巨人要求有效期內的高新技術企業(yè)才能申請。

還有科技金融的優(yōu)惠，認定高企之后可以申請貸款，浦發(fā)銀行、華瑞銀行等可以給大家信用類的貸款。

可能大家比較關心下一類優(yōu)惠政策，人社局會提供配套的人才引進政策，具體我們可以咨詢相關的人社部門，他們介紹的會更詳細一點。

三、申報高新技術企業(yè)的條件

（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；

（三）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；

（八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

四、如何申請高新技術企業(yè)

流程、申請環(huán)節(jié)、評審環(huán)節(jié)、公示環(huán)節(jié)。

認定流程，一個是企業(yè)先自我評價，提出申請，在網站上提出申請，申請之后認定辦組織評審，評審之后進行報備，然后再進行公告。這是認定的整個流程。

怎么認定？今年認定可以分兩步走，第一步是注冊，第二步是填報。注冊要在國家高新技術企業(yè)認定管理工作網進行注冊，注冊之后把用戶名和密碼記住。第二步是填報，在上海的一網通辦上進行填報，相關的材料也要填到一網通辦，這時候需要法人一證通，大家填報之前要準備好法人一證通。今年的申報時間到9月20日截止，每個月的20日會有一批截止。

創(chuàng)新評價是如何評價的，也是專家評審的主要內容，它是按整數(shù)打分的，滿分100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。分為四個模塊：知識產權、成果轉化能力、組織管理水平、企業(yè)成長性。占的分值比較大的是知識產權和成果轉化能力，各占30分。管理水平和成長性各占20分，只要總分達到就可以了，每個模塊是沒有及格分數(shù)線的。

知識產權打分標準，這個表格在工作指引里就出現(xiàn)了，企業(yè)自我評價也可以參照這個表格，專家評審也是參照這個表格打分的，主要看先進程度、支持作用、數(shù)量、獲得方式，其實就是數(shù)量和質量相結合。這里面有個加分選項，我們企業(yè)是否參加國家標準、行業(yè)標準制定，這兩分只在企業(yè)前面這幾塊，如果出現(xiàn)28分，加2分就是滿分30分，如果前面已經達到30分了，也不會出現(xiàn)32分。

知識產權是一個大的概念，到底哪幾種知識產權在高新技術企業(yè)認定中能夠被認可，管理辦法中列舉出的這幾種都算。分為I類和Ⅱ類。I類是發(fā)明專利、植物新品種、新藥、集成電路布線圖。Ⅱ類是實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等。

在認定中，I類知識產權可以重復使用，Ⅱ類知識產權只能用一次。在知識產權當中有幾個點要注意，一個是知識產權權屬人一定是申報主體企業(yè)。第二點是Ⅱ類評知識產權在申請時，按知識產權評分僅限使用一次。知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。第三點是所有知識產權均要已授權。

我們今年的知識產權有一個小小的變化，增加不參與創(chuàng)新能力知識產權評價得分的知識產權列表，它可以用于我們的研發(fā)和主要高新產品的確認，還有企業(yè)成果轉化的關聯(lián)度也是可以關聯(lián)上的。

成果轉化能力的強弱指的就是我們把知識產權轉化為產品或者樣品樣機、服務樣品能力強弱，通過這個定義我們發(fā)現(xiàn)，我們的成果轉化實際上跟知識產權息息相關。這個看的是年平均值，成果轉化看三年，成功的成果轉化年平均5個以上，我們的得分就已經在24-30分之間了，已經是A檔次的評分了。我們算一下三年乘五就是15，有人說你有15個知識產權才能申報高新技術企業(yè)，其實也不是，這是滿分的標準。如果我有12個被專家認可的成果轉化，其實評分也已經很好了。

還有一個問題經常被問到，成果轉化一對多、一對一和多對一的問題。一對多指的是什么？是指一個知識產權對應多個產品，專家只認可其中一項。如果是一對一，指的就是一個知識產權對應了一個產品。多對一指的是多個知識產權對應了一個產品，如果專家認可可以算作多個成果轉化。

研究開發(fā)組織管理水平的打分標準，這其實是特別好得分的選項，占20分，正常經營的企業(yè)差不多都有這些制度，研發(fā)費用的輔助賬大家肯定都有，正常開展經營的企業(yè)差不多能得15分左右。

每家企業(yè)各有不同情況管理制度也不一樣，所以不存在特定的模板，我們平常工作中用什么樣的制度就上傳什么樣的制度，不用硬套一個特定的模板。

還有企業(yè)成長性打分，這個也占20分，凈資產的增長率和銷售收入的增長率各占10分，按照這個公式套進來乘以100%，得出35%以上就已經算是很高分了。

在高新認定中我們要做前三年的研發(fā)費用以及上一年度高新產品的專項審計，這個審計報告不能用其他審計報告代替，比如說加計扣除的審計是不能夠代替這個的。在選擇審計機構的時候到底怎么選擇，其實我們只要看三點就可以了。

1、成立年限。2、全年月平均在職人數(shù)，在冊的會計師或稅務師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%。3、審計機構對高新業(yè)務的熟悉程度。滿足這三條的機構，我們可以請他們幫我們做審計了，沒有地域限制，只要符合條件就行了。

網友提問及解答

網友1：高新技術企業(yè)認定后，除稅收優(yōu)惠，是否還有其他的優(yōu)惠政策？這個問題在江淼老師解答的時候已經提到過，可能這位網友沒有了解。

解答：高新技術企業(yè)是一個稅收政策15%的所得稅稅率。另外，高新技術企業(yè)相生相伴的還有研發(fā)費用加計扣除，加計扣除基本深是減稅基的政策。還有財政資金方面的政策，剛剛講過了，我們在高新技術企業(yè)中篩選優(yōu)秀的細分行業(yè)龍頭企業(yè)開展科技小巨人工程，最高有300萬財政資金支持，此外各個區(qū)對首次認定高新技術企業(yè)也有相關的資金支持，首次認定基本是20萬左右的支持，還有一些高成長性的高新技術企業(yè)支持。

高企貸，高企貸是白名單的貸款性質，2022年4月份科技部和央行聯(lián)合發(fā)布了科技再貸款政策，是在白名單中（高新技術企業(yè)中）貸款的企業(yè)可以享受優(yōu)惠利率，也可以享受相關的信用+抵押的方式開展的貸款。最后是國內人才引進，上海市對國內人才引進重點機構可以享受人才引進，重點機構的企業(yè)符合一定條件之后可以引進上海市的戶籍。所有這些政策也體現(xiàn)出來黨和國家及市委市政府對科技企業(yè)的關心和支持。

網友2：申請高新技術企業(yè)是不是只能通過網上申報？是否可以交紙質書面材料？

解答：上海市全面推進，一網通辦、一網統(tǒng)管，讓數(shù)據(jù)多走一些，讓行政相對人少跑一些。我們現(xiàn)在的申報過程中已經開展全程網辦了，大家只要在網上提交資料就可以了。書面資料是在最后的時候，我們有存檔的流程，大家獲得了高新技術企業(yè)證書，正式發(fā)給大家證書的時候，請大家提供書面材料交到各個受理點存檔了。

網友3：高新技術企業(yè)認定條件中有一條提到企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%，這里面提到的科技人員是如何界定的？只是研發(fā)崗位就可以算，還是有職稱和學歷要求？

解答：企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

網友4：高企的研發(fā)費用歸集中，直接投入是否包含房屋租賃費用？

解答：直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和動力費用；

——用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；

——用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產租賃費。

網友5：創(chuàng)新評價指標中，成果轉化指的是年化平均數(shù)量還是總的數(shù)量？

解讀：由技術專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)進行綜合評價。成立不滿三年的，按實際年份計算。

網友6：哪里可以查詢會計師事務所名單？

解讀：審計機構有兩類，一類是注冊的會計師事務所，還有一類是稅務師事務所，兩個單位獲取的方式都可以在中國注協(xié)查到相關信息，注冊稅務師事務所可以在注冊稅務師協(xié)會查到相關的信息。審計機構有個標準，成立滿三年，相關人數(shù)達到相關比例，熟悉科技政策、沒有不良行為，都是在注協(xié)的相關信息系統(tǒng)里可以查到的。

網友7：要查詢公司是否屬于高新技術企業(yè)，請問在哪里可以查詢？

解讀：上?？萍季W上有專門的頁面可以查詢到公司是否有高新技術企業(yè)，同時在國家高新技術企業(yè)認定網上可以查到全國的高新技術企業(yè)認定名單和名錄。

網友8：今年高新技術企業(yè)認定了，已經公示了，請問是否可以為我司員工申請高新認證企業(yè)落戶？

解讀：企業(yè)剛剛進入公示階段，公示以后還要科技部進行備案，備案之后會發(fā)函并附證書編號，至此公司才能稱為高新技術企業(yè)。

網友9：2022年高新技術企業(yè)認定過程中對知識產權有什么要求？目前申報系統(tǒng)中，2022年授權的知識產權可以錄入，但是為什么填寫成果轉化中科技成果申請年份和科技成果授權年份不能大于轉化年份？

解讀：科技成果轉化是要轉化為產品或者樣品樣機，轉化時間必須要在近三年。剛剛也講了，如果你的知識產權授權日期或者你的獲得日期是在2022年，那你在近2019-2021三年的轉化就很難體現(xiàn)出來，所以在我們填報過程中，這塊就不能作為科技成果來進行轉化了。

網友10：高新技術企業(yè)認定申報表中研發(fā)活動的研發(fā)經費是否有要求？比如說不低于多少萬元。

解讀：所有的申報材料對企業(yè)來講都是按照公司實際情況來填報的，沒有必須定性多少萬元，都是按照企業(yè)的實際發(fā)生情況，而且要合理合規(guī)才能確認，所以沒有金額方面的任何限制。

網友11：科技成果轉化證明材料里提到了電子信息軟件產品，現(xiàn)在他們的情況是已經在使用了，但是因為疫情原因還未完成驗收，只有軟件開發(fā)活動發(fā)票，這是否能證明他有相關的軟件產品？

解讀：有合同、銷售、發(fā)票的話就證明是形成銷售的，成果轉化形式有形成銷售、形成樣品樣機，如果形成銷售的話，用合同和發(fā)票也可以進行確認。

網友12：軟件開發(fā)合同中寫明了保密條款，保密條款的合同上傳信息是否會構成公開？

解讀：在申報通知和認定管理辦法中都明確了，所有涉密的信息經脫密以后才進行上報，對于企業(yè)來講，商業(yè)秘密信息也是自己的商業(yè)秘密，脫密以后才可以上報。

網友13：他是貿易型企業(yè)，做代加工的是否可以申請高新技術企業(yè)？

解讀：貿易的企業(yè)分為兩類，一類是商品銷售公司，購買進來A產品以后，銷售出去還是A產品，這樣的企業(yè)就是純粹的貿易公司。您剛剛講他是代加工企業(yè)，為其他企業(yè)提供加工服務的可以申請高新技術企業(yè)。

——摘自上海市科技政務服務中心組織的“科惠面對面”活動中2022年8月18日的“高新技術企業(yè)認定政策解讀及申報指導”主題訪談