國家稅務(wù)總局寧德市稅務(wù)局第一稽查局

稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

寧稅一稽罰告〔2021〕6號(hào)

林某某：

我局于2021年8月31日作出《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》（寧稅一稽罰告〔2021〕6號(hào)），我局人員先后向你身份證地址以及配偶地址直接送達(dá)、郵寄送達(dá)文書，均無法送達(dá)，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第106條規(guī)定，將該文書予以公告送達(dá)，自公告之日起滿30日視為送達(dá)。

林某某:

對(duì)你個(gè)人的稅收違法行為擬于2021年9月10日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：

一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定:

經(jīng)查，你個(gè)人于2014年1月將實(shí)際持有的寧德市***房地產(chǎn)開發(fā)有限公司40%的股權(quán)（意大利籍人夏某某代持），以夏某某玉名義與寧德市宇誠投資有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，作價(jià)人民幣8000萬元轉(zhuǎn)讓給宇誠投資有限公司，同年2月26日辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更手續(xù)；2015年7月25日，你個(gè)人與何某某（宇誠公司實(shí)際控制人）簽訂補(bǔ)充協(xié)議，確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)實(shí)際為14000萬元人民幣。根據(jù)（2011）寧民初字第84號(hào)《福建省寧德市中級(jí)人民法院民事判決書》和（2018）閩01民初60號(hào)《福建省福州市中級(jí)人民法院民事判決書》及案卷資料，可以確定以下事實(shí)：你個(gè)人確為實(shí)際持有***房地產(chǎn)公司40%股份的股東，夏某某為代你持有股份，且你實(shí)際持有的華府房地產(chǎn)公司40%的股權(quán)已實(shí)際轉(zhuǎn)讓，實(shí)際轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)為人民幣14000萬元。

你個(gè)人隱瞞實(shí)際股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得6000萬元，應(yīng)補(bǔ)繳印花稅30,000元，個(gè)人所得稅11,994,000.00元。2021年3月30日我局已作出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（寧稅一稽通〔2021〕8號(hào)）通知你個(gè)人，經(jīng)向你個(gè)人身份證住址地址以及配偶地址進(jìn)行直接送達(dá)、郵寄送達(dá)文書，均未接收。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第106條規(guī)定，我局于2021年4月30日通過公告形式送達(dá)。至2021年5月30日公告期滿視為送達(dá)，現(xiàn)已超過限繳日期。綜上所述，你個(gè)人實(shí)際隱瞞股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得6000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，屬偷稅，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，擬處罰款6,012,000.00元。

二、你個(gè)人有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖肿鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。

三、若擬對(duì)你罰款2000元（含2000元）以上，或符合《中華人民共和國行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你個(gè)人有要求聽證的權(quán)利?？勺允盏奖靖嬷獣掌鹞鍌€(gè)工作日內(nèi)向我局書面提出聽證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽證權(quán)利。