江門(mén)市F房地產(chǎn)發(fā)展有限公司違規(guī)留抵退稅案

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的查處打擊留抵退稅違法行為線索，江門(mén)市F房地產(chǎn)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“F公司”）涉嫌騙取增量留抵退稅，江門(mén)市稅務(wù)稽查部門(mén)對(duì)F公司2019年1月至2021年3月的涉稅情況實(shí)施立案檢查。

由于該案為江門(mén)市首宗打擊房地產(chǎn)企業(yè)留抵退稅案，該案進(jìn)展成效對(duì)維護(hù)房地產(chǎn)市場(chǎng)秩序，保障房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展有重要意義。為盡快打開(kāi)案件的突破口，檢查人員利用稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)、房地產(chǎn)行業(yè)數(shù)學(xué)模型等進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)F公司申報(bào)增值稅銷售額與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入差異非常大以及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不合理兩個(gè)疑點(diǎn)。

為查實(shí)上述疑點(diǎn)，檢查人員決定對(duì)F公司進(jìn)行突擊檢查，分批趕赴F公司的辦公場(chǎng)所、銷售中心、物業(yè)中心進(jìn)行調(diào)查取證，依法調(diào)取該公司2019年以來(lái)的會(huì)計(jì)憑證、商品房銷售合同、商品房交付確認(rèn)書(shū)、建設(shè)工程合同及其他相關(guān)資料共計(jì)100多，并利用辦案工具包對(duì)F公司十余臺(tái)辦公電腦的相關(guān)電子資料進(jìn)行快速采集、復(fù)制和封存。雖然突擊調(diào)賬行動(dòng)十分迅速，但檢查人員在審閱資料時(shí)發(fā)現(xiàn)，已調(diào)取到的會(huì)計(jì)憑證、商品房銷售合同、商品房交付確認(rèn)書(shū)、建設(shè)工程合同等資料，不僅大部分沒(méi)有裝訂成冊(cè)，而且存在缺失。

為進(jìn)一步查清案件的來(lái)龍去脈，固定完整的證據(jù)鏈條，檢查人員轉(zhuǎn)向外部調(diào)查，前往F公司開(kāi)發(fā)建設(shè)的樓盤(pán)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，從第三方證人證言上著手謀求突破，通過(guò)上門(mén)踩點(diǎn)、逐戶核對(duì)、電話核實(shí)等多方求證，成功摸清了F公司商品房交付的實(shí)際情況：經(jīng)查明，F(xiàn)公司在2019年1月至2021年3月經(jīng)營(yíng)期間，已交付商品房?jī)汕Ф嗵祝?strong>但沒(méi)有足額開(kāi)具增值稅發(fā)票，并通過(guò)少申報(bào)銷項(xiàng)稅額獲得了大量的留抵稅額。

稅務(wù)部門(mén)檢查最后認(rèn)定，F(xiàn)公司2019年1月至2021年3月經(jīng)營(yíng)期間，隱瞞商品房實(shí)際交付情況，推遲確認(rèn)增值稅銷售額，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅及各項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)5427萬(wàn)元，依法加收滯納金；未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，取得多退增量留抵稅款，依法追繳留抵稅額退稅款合計(jì)3535萬(wàn)元。