我們企業(yè)這幾年報表上累計的“未分配利潤”上千萬了，是否存在稅務(wù)風(fēng)險？

答復(fù)

未分配利潤過大，不一定存在稅務(wù)風(fēng)險。

1、若是企業(yè)已經(jīng)如實繳納了企業(yè)所得稅，則不存在企業(yè)所得稅的風(fēng)險。

2、若是企業(yè)尚未向自然人股東分紅，則不存在企業(yè)所得稅的風(fēng)險。

提醒

1、部分企業(yè)為了規(guī)避分紅個稅，采取通過股東借款、報銷費用等方式變相拿走分紅，則未分配利潤過大存在隱匿分紅款偷逃個稅的風(fēng)險。

2、部分企業(yè)自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，若是轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低，則未分配利潤過大存在稅務(wù)部門按照凈資產(chǎn)核定股權(quán)賣價補交個稅的風(fēng)險。

3、企業(yè)在注銷清算的時候，則未分配利潤過大存在按照清算所得補交個稅的風(fēng)險。

參考：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》企業(yè)應(yīng)在辦理稅務(wù)注銷前，處理完賬上的未分配利潤，因長期無法收回的應(yīng)收賬款形成的，應(yīng)按企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定辦理財產(chǎn)損失的審批手續(xù)。將賬務(wù)處理完畢后對剩余的未分配利潤進行分配并代扣代繳個人所得稅。

4、再就是未分配利潤轉(zhuǎn)增自然人股本，涉及個人所得稅。

參考：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2010〕54號）文件規(guī)定，加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計征個人所得稅。