1、房地產(chǎn)項目商鋪返還給村委，視同銷售，能否再增加視同銷售的成本

問題：地產(chǎn)項目在取得土地時，跟村委簽訂了三舊合作協(xié)議，約定竣備后須無償返還商鋪給村委。返還時，商鋪按市場價視同銷售，確認收入。企業(yè)所得稅上，能否確收收入的同時，也把收入的金額同時確認為成本。即：假如確認的收入是1億元，企業(yè)同時確認視同銷售的成本1億元。匯總看，對企業(yè)所得稅沒有影響。

答復時間：2021-11-12

答復機構：東莞市稅務局

答復內(nèi)容：東莞市12366納稅服務中心答復：尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好！您所提交的網(wǎng)上留言已收悉，現(xiàn)答復如下：企業(yè)所得稅方面，對按合同或協(xié)議約定向村委無償移交配建商鋪的行為應視同銷售，按公允價值計入收入總額，同時將無償移交的配建商鋪按公允價值計入土地成本在稅前扣除。

2、公司減少注冊資本要交個人所得稅嗎？

問題：公司現(xiàn)在是盈利狀態(tài)，未分配利潤大于0。因公司經(jīng)營需要，現(xiàn)在要減少注冊資本（實收資本為0），但股東不涉及退出和股權轉讓。請問：這種情況股東要交個人所得稅嗎？若不交個人所得稅，是不是一個股東的公司和多個股東的公司一樣？

答復時間：2021-11-12

答復機構：東莞市稅務局

答復內(nèi)容：東莞市12366納稅服務中心答復：尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好！您所提交的網(wǎng)上留言已收悉，現(xiàn)答復如下：股東減資可能涉及個人所得稅問題，因不清楚您司的具體情況，建議您司攜帶相關資料到主管稅務機關進一步咨詢。

3、撤回投資的企業(yè)所得稅問題

問題：在《關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國稅2011年第34號公告）中的第5條，撤回或減少投資所得大致可以分為三項：1、投資收回；2、股息所得；3、投資資產(chǎn)轉讓所得；請問如果只是減少一部分投資，并不是完全撤資，那取得的所得應該算那一類呢？比如說：投資100萬元，撤回其中60萬元，那取得的這60萬元算是投資收回、股息所得、還是資產(chǎn)轉讓所得呢？

答復機構：廣州市越秀區(qū)稅務局

答復時間：2021-05-10

答復內(nèi)容：尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下：根據(jù)您所咨詢的問題，請您補充提供具體情況說明（文中所指“撤回其中60萬”是否指撤回初始投資總占比的60%股權？具體股權比例？“撤回其中60萬”是否有對應的累計未分配利潤、累計盈余公積等？對應金額是多少？是否有新股東接手“撤回其中60萬”對應的股權？）以便我們提供咨詢服務，建議您可攜帶相關資料到主管稅務機關進一步咨詢了解，或可撥打廣東稅務12366選擇對應業(yè)務類型咨詢了解。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第五條“五、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理 投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。” 建議您參考上述規(guī)定。如仍有疑問，建議您攜帶相關資料向所屬區(qū)主管稅務機關作進一步咨詢了解，或可撥打廣東稅務12366選擇相應業(yè)務類型咨詢了解。

4、自建房過戶交什么稅

問題：在河源市源城區(qū)，和東源縣，自建房分戶的過戶，要交增值稅嗎？

答復時間：2021-11-12

答復機構：河源市源城區(qū)稅務局

答復內(nèi)容：尊敬的納稅人，您好。根據(jù)您提供的信息簡要回復如下：個人轉讓自建房（住宅）涉及稅費有增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個稅、契稅。因此，個人轉讓自建房（住宅）需要繳納增值稅，稅率是5%。

4、買賣受贈房屋個稅繳納情況

問題：2005年受贈的房屋現(xiàn)在出售，個人所得稅要如何計算繳交。（買賣雙方名下都有第二套房產(chǎn)）

答復時間：2021-11-12

答復機構：惠州市惠城區(qū)稅務局

答復內(nèi)容：惠州市12366納稅服務中心答復：尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下：根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）相關規(guī)定：受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以依據(jù)該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規(guī)定，個人轉讓不動產(chǎn)，以其轉讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用20%的稅率繳納個人所得稅。為確保回復準確性及您的權益，請您直接攜帶資料前往主管稅務機關咨詢，以主管稅務機關審核結果為準。