1、省內(nèi)跨市遷移企業(yè)未分配利潤是否要交個(gè)稅？

標(biāo)題：省內(nèi)跨市遷移企業(yè)未分配利潤是否要交個(gè)稅

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局

回復(fù)時(shí)間：2021-11-19 17:26

東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：企業(yè)省內(nèi)跨市遷移，提供企業(yè)工商變更屬于遷移的相關(guān)證明資料等可直接在征管系統(tǒng)中辦理稅務(wù)遷移手續(xù)。若企業(yè)實(shí)際未進(jìn)行利潤分配，則不需對未分配利潤征收個(gè)人所得稅。

2、企業(yè)的公戶發(fā)生的銀行手續(xù)費(fèi)需要發(fā)票入賬嗎？

標(biāo)題：企業(yè)的公戶發(fā)生的銀行手續(xù)費(fèi)需要發(fā)票入賬嗎？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局

回復(fù)時(shí)間：2021-11-18 10:51

廣東省江門市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）第十九條的規(guī)定， 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第八條的規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

因此，請您按上述規(guī)定執(zhí)行。

3、上市審計(jì)費(fèi)用能稅前扣除嗎？

標(biāo)題：企業(yè)上市發(fā)行股票所支付給事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用是否可以稅前扣除？

回復(fù)單位：深圳市稅務(wù)局

回復(fù)時(shí)間：2021-11-19

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)：

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)為發(fā)行股票支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除；發(fā)行的直接費(fèi)用，如審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)等會計(jì)上計(jì)入當(dāng)期損益的，可以稅前扣除。

4、資管公司能抵扣辦公費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

標(biāo)題：資管產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題

回復(fù)單位：寧波市稅務(wù)局

回復(fù)時(shí)間：2021-11-18

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號） 第二十九條 適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

標(biāo)題：資管產(chǎn)品管理費(fèi)收入是否可做進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣

問題內(nèi)容：我公司為資產(chǎn)管理公司，主營業(yè)務(wù)收入為管理資管產(chǎn)品收取的管理費(fèi)收入，我們管理的資管產(chǎn)品取得的收入已按規(guī)定單獨(dú)核算，并根據(jù)（財(cái)稅〔2016〕140號）的規(guī)定，按簡易計(jì)稅方法申報(bào)繳納增值稅。我想問一下我公司實(shí)際發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅是否可以全額抵扣，還是需要在兩類收入之間進(jìn)行拆分做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

回復(fù)單位：四川省稅務(wù)局

回復(fù)時(shí)間：2021-11-19

四川12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線：

您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2017〕56號）規(guī)定：“一、資管產(chǎn)品管理人(以下稱管理人)運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為(以下稱資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù))，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。

資管產(chǎn)品，包括銀行理財(cái)產(chǎn)品、資金信托(包括集合資金信托、單一資金信托)、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托、公開募集證券投資基金、特定客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、定向資產(chǎn)管理計(jì)劃、私募投資基金、債權(quán)投資計(jì)劃、股權(quán)投資計(jì)劃、股債結(jié)合型投資計(jì)劃、資產(chǎn)支持計(jì)劃、組合類保險(xiǎn)資產(chǎn)管理產(chǎn)品、養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品。

財(cái)政部和稅務(wù)總局規(guī)定的其他資管產(chǎn)品管理人及資管產(chǎn)品。

三、管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。未分別核算的，資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)不得適用本通知第一條規(guī)定。

四、管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。

五、管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅。

以上答復(fù)僅供參考，如有其他疑問請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。