國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第三稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)

深稅三稽罰告〔2021〕1049號(hào)

深圳市格之源科技有限公司（納稅人識(shí)別號(hào):440300593036403）:

對(duì)你（單位）（地址：深圳市寶安區(qū)大浪街道浪口社區(qū)華霆路58號(hào)豪邁高新技術(shù)園5棟第3層）的稅收違法行為擬作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：

一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定:

你公司取得深圳市鐵定律科技有限公司開(kāi)具的4份增值稅專(zhuān)用發(fā)票（發(fā)票代碼4403154130，發(fā)票號(hào)碼20965630-20965633，金額合計(jì)：36435.88 元，稅額合計(jì)：6194.12元，價(jià)稅合計(jì)：42630.00元)為虛開(kāi)發(fā)票。上述4份增值稅專(zhuān)用發(fā)票你公司已于2016年5月所屬期認(rèn)證抵扣稅款。你公司取得虛開(kāi)發(fā)票抵扣稅款造成違法后果如下：

1、增值稅及其附加方面

你公司取得虛開(kāi)發(fā)票抵扣稅款的行為，違反了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條的規(guī)定, 相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1997〕134號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理問(wèn)題的通知〉的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕182號(hào)）的規(guī)定，你公司上述行為應(yīng)按偷稅處理。經(jīng)計(jì)算，你公司上述違法行為造成少繳2016年5月增值稅6194.12元及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅433.59元、教育費(fèi)附加185.82元、地方教育附加123.88元。

你公司上述行為違反了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條、第十九條和第二十三條，《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條和第三條，《國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)發(fā)明電〔1994〕2號(hào))第一條，《深圳市地方教育附加征收管理暫行辦法》(深府辦〔2011〕60號(hào))第二條和第四條的規(guī)定。

2、企業(yè)所得稅方面

由于你公司未在規(guī)定期限內(nèi)接受調(diào)查并提供賬冊(cè)憑證等資料，無(wú)法準(zhǔn)確核算你公司的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十四條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條和《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第三條規(guī)定，核定征收你公司企業(yè)所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第八條的規(guī)定，你公司為制造業(yè)，對(duì)你公司按8%應(yīng)稅所得率核定應(yīng)納稅所得額。你公司2016年度申報(bào)營(yíng)業(yè)收入66845876.90元，經(jīng)核定，你公司2016年度應(yīng)納稅所得額為5347670.15元，不再符合企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策，經(jīng)計(jì)算，你公司應(yīng)納企業(yè)所得稅1336917.54元，已納企業(yè)所得稅4486.21元，少繳企業(yè)所得稅1332431.33元。

你公司上述行為違反了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條、第八條規(guī)定。

以上事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

證據(jù)1，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市龍華區(qū)稅務(wù)局提供的你公司走逃失聯(lián)證明，檢查人員撥打你公司備案電話視頻，郵寄文書(shū)快遞退回原件，證明你公司已走逃失聯(lián)；

證據(jù)2，已認(rèn)證抵扣的4份涉案發(fā)票的認(rèn)證情況、增值稅納稅申報(bào)表，證明你公司已將這4份發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

證據(jù)3，企業(yè)所得稅申報(bào)表，企業(yè)所得稅稅款入庫(kù)截圖，證明你公司納稅申報(bào)情況及實(shí)際稅款入庫(kù)金額。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款，擬對(duì)你公司偷稅行為，處以少繳稅款百分之六十的罰款803435.42元。

二、你（單位）有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖肿鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。

三、若擬對(duì)你單位罰款10000元（含10000元）以上，或符合《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你（單位）有要求聽(tīng)證的權(quán)利?？勺允盏奖靖嬷獣?shū)之日起五個(gè)工作日內(nèi)向我局書(shū)面提出聽(tīng)證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。

二Ｏ二一年十一月九日